企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)對(duì)全年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行總結(jié)清算的過程，包括申報(bào)應(yīng)納稅所得額、計(jì)算應(yīng)補(bǔ)或退稅款并完成繳稅或退稅。申報(bào)時(shí)，企業(yè)需準(zhǔn)備和提交以下主要資料：

1. 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表：詳細(xì)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和納稅情況。

2. 備案事項(xiàng)相關(guān)資料：對(duì)于享受特定稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，需提供相應(yīng)的備案證明。

3. 財(cái)務(wù)報(bào)表：年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等。

4. 總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)的基本情況、征稅方式及預(yù)繳稅款情況：適用于有分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)。

5. 涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)的報(bào)告：如果企業(yè)存在關(guān)聯(lián)交易，需要提交《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》。

6. 委托代理申報(bào)材料：如通過中介機(jī)構(gòu)代理申報(bào)，需提供代理合同和中介機(jī)構(gòu)報(bào)告。

7. 其他相關(guān)材料：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求可能需要的其他文件。

稅前扣除的費(fèi)用包括：

• 工資薪金：按實(shí)際發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除。

• 職工福利費(fèi)：不超過工資薪金總額14%的部分。

• 職工教育經(jīng)費(fèi)：不超過工資薪金總額8%的部分。

• 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：不超過實(shí)際發(fā)生額的60%和銷售（營(yíng)業(yè)）收入的千分之五，兩者取較低者。

• 工會(huì)經(jīng)費(fèi)：不超過工資薪金總額2%。

• 黨組織經(jīng)費(fèi)：不超過工資薪金總額1%。

• 廣告宣傳費(fèi)：不超過實(shí)際發(fā)生額15%，特定行業(yè)（如化妝品制造、醫(yī)藥制造）可提高至30%，煙草廣告不得扣除。

• 公益捐贈(zèng)：不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分。

• 研發(fā)費(fèi)用：加計(jì)扣除比例為75%或100%，具體視企業(yè)類型而定。

• 手續(xù)費(fèi)傭金：不超過實(shí)際發(fā)生額的18%或5%。

• 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)：不超過職工工資總額5%。

• 企業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)：100%可扣除。

不可稅前扣除的費(fèi)用包括：

• 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。

• 企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰款和沒收財(cái)物損失。

• 超過年度利潤(rùn)總額12%的公益性捐贈(zèng)支出。

• 非廣告性質(zhì)的贊助支出。

• 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。

• 企業(yè)間支付的管理費(fèi)、租金、特許權(quán)使用費(fèi)以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)間支付的利息。

企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，應(yīng)確保申報(bào)材料的準(zhǔn)確性和完整性，及時(shí)關(guān)注政策更新，合理利用稅收優(yōu)惠政策，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成申報(bào)。

企業(yè)所得稅年度申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表，

01職工工資薪金及福利費(fèi)
02廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，
03業(yè)務(wù)招待費(fèi)
05捐贈(zèng)
06利息支出
07手續(xù)費(fèi)及傭金支出
08研究開發(fā)費(fèi)用

匯算清繳需要申報(bào)的內(nèi)容主要包括：企業(yè)所得稅年度申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅款計(jì)算表以及其他相關(guān)證明材料。 一、企業(yè)所得稅年度申報(bào)表 這是匯算清繳的核心部分。企業(yè)需要按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的格式和要求，填報(bào)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表，反映企業(yè)全年的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額及其他與所得稅有關(guān)的信息。 二、財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)全年財(cái)務(wù)狀況的重要文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。這些報(bào)表能夠真實(shí)、公正地反映企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量狀況，是匯算清繳時(shí)的重要參考依據(jù)。 三、稅款計(jì)算表 稅款計(jì)算表主要用來展示企業(yè)所得稅的計(jì)算過程，包括各項(xiàng)收入、成本、稅前扣除等項(xiàng)目的計(jì)算，以及稅率的應(yīng)用和應(yīng)納稅額的確定。這一表格的準(zhǔn)確填寫有助于稅務(wù)部門審核企業(yè)所繳納的稅款是否準(zhǔn)確。 四、其他相關(guān)證明材料 根據(jù)企業(yè)的具體情況，可能還需要提供一些其他的證明材料，比如稅收優(yōu)惠政策的申請(qǐng)文件、有關(guān)部門的批復(fù)文件等。這些材料用于證明企業(yè)在稅務(wù)處理上的特殊事項(xiàng)或權(quán)益，是匯算清繳時(shí)必不可少的部分。 企業(yè)進(jìn)行匯算清繳時(shí)，應(yīng)確保所申報(bào)的內(nèi)容真實(shí)、完整，遵循相關(guān)法規(guī)和政策，以確保順利履行納稅義務(wù)，并避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。